עוסק פטור צריך להגיש דוח שנתי לעוסק פטור בסיום כל שנת מס. ההגדרה של עצמאי כעוסק פטור קשורה לענייני מע"מ בלבד ותלויה במחזור ההכנסות של העסק, אבל היא לא משפיעה בנוגע לתשלומי מס הכנסה. לכן עצמאי שמוגדר עוסק פטור חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה בכל שנה. עוסק פטור שמחזור ההכנסות שלו לא עובר את הסכום של 60,000 לשנה יכול להגיש דוח מקוצר לבעל עסק קטן במקום דוח שנתי לעוסק פטור.
מומלץ להכין ולהגיש את הדוח השנתי למס הכנסה יחד עם רואה חשבון מומחה בתחום על מנת לוודא כי לקחת את כל הפרמטרים הרלוונטיים בחשבון, וכי דיווחת בצורה מסודרת על כלל ההכנסות, ההוצאות הפטורים ונקודות הזיכוי שעומדות לזכותך.
להרחבה בנושא דוח שנתי לעוסק פטור קרא עוד>>
עוסק פטור זו הגדרה לצורכי מע"מ בלבד
הגדרה של עצמאי כ"עוסק פטור" רלוונטית רק לצורכי מע"מ (מס ערך מוסף), מבחינת מס הכנסה עוסק פטור הוא עצמאי בדומה לעוסק מורשה, שותפות או חברה ולכן גם הוא צריך להגיש למס הכנסה דוח שנתי לעוסק פטור.
הפטור של עוסק פטור הוא לעניין דיווח, גביה וזיכוי של מע"מ בלבד, והוא אינו פוטר את מחובת תשלומים למס הכנסה ולמוסד לביטוח לאומי, וכן מהגשת דוח שנתי לעוסק פטור.
מחזור עסקאות שנתי של 100,491 ש"ח
המעמד של עצמאי כעוסק פטור לצורכי מע"מ נקבע על פי מחזור העסקאות השנתי של העסק, אשר עומד על סכום של 100,491 ש"ח (בשנת 2020). מדובר במחזור העסקאות ולא ברווח של העסק. במעמד זה מקבל העצמאי פטור מדיווחים חודשיים או דו חודשיים למע"מ. עוסק פטור אינו מעביר מע"מ לרשות המסים עבור עסקאות שעשה, ולכן אינו רשאי לגבות מע"מ. כמו כן, עוסק פטור אינו רשאי לקזז תשלומי מע"מ עבור הוצאות שוטפות ורכישות של העסק. אבל כאמור, כל אלו עוסקים במע"מ ואינם משפיעים על החובה להגיש דוח שנתי לעוסק פטור.
כדאי לדעת כי ישנם עצמאים בעלי מקצועות ועיסוקים שאינם רשאים להירשם כעוסק פטור, ויהיו חייבים להירשם כעוסק מורשה במשרדי מע"מ:
- אגרונום
- אדריכל
- הנדסאי
- חוקר פרטי
- טוען רבני
- טכנאי
- טכנאי שיניים
- יועץ לארגון
- יועץ לניהול
- יועץ מדעי
- יועץ מס
- כלכלן
- מהנדס
- מודד
- מנהל חשבונות
- מתורגמן
- סוכן ביטוח
- עורך דין
- רואה חשבון
- רופא
- פסיכולוג
- פיזיותרפיסט
- וטרינר
- רופא שיניים
דוח שנתי מקוצר לבעל עסק קטן
עוסק פטור אשר מחזור העסקאות השנתי שלו, יחד עם הכנסה מיגיעה אישית (הכנסות אשר מגיעות מעבודה) אינם עולים על סכום של 60,000 ש"ח בשנת המס רשאי להגיש דוח מקוצר לבעל עסק קטן במקום דוח שנתי לעוסק פטור.
דוח שנתי לעוסק פטור
דוח שנתי לעוסק פטור נפתח בחלק אשר עוסק בפרטים האישיים. בחלק הזה צריך למלא את הפרטים האישיים של המגיש הדוח: בן הזוג הרשום (הכוונה היא לאדם שעל שמו רשום העסק) וכן של בן הזוג שלו. בחלק הזה צריך להחליט ולציין האם הדוח עוסק בהכנסות של שני בני הזוג או רק של מגיש הדוח עצמו. כמו כן צריך לציין כיצד התנהלה הנהלת החשבונות של העסק- חד צידית, כפולה, ידנית, ממוחשבת, קופה רושמת. כאשר ממלאים דוח שנתי צריך כמובן למלא את כל הפרטים בדבר נכסים שברשותך, נאמנויות, עסקאות מחוץ לישראל וכדומה.
כלל ההכנסות וההוצאות שהיו לעסק
הדוח השנתי לעוסק פטור צריך לפרט את כלל ההכנסות וההוצאות שהיו לעסק. כלומר צריך לדווח על כל ההכנסה החייבת במס וכל הכנסה נוספת דוגמת הכנסות מביטוח לאומי בגין דמי לידה או שירות מילואים. דוח שנתי לעוסק פטור יפרט את סך ההוצאות שהיו לך בשנת המס. מדובר בכל ההוצאות שנדרשת להוציא לצורך ייצור ההכנסה. כדאי לשים לב שגם עוסק פטור רשאי לקזז הוצאות שהיו לו בעסק על אף שהוא לא מדווח עליהן למע"מ באופן שוטף. כלומר, אתה רשאי לנכות הוצאה ששולמה בעסק, גם אם לא הזדכת בגינה על תשלום מע”מ.
בדוח יש צורך לפרט את כלל ההפקדות השונות לקרנות פנסיה וקופות גמל. כמו כן תשלומים לביטוח לאומי ולביטוח אובדן כושר עבודה.
פטורים נקודות זיכוי וקיזוז הפסדים
כאשר ממלאים דוח שנתי לעוסק פטור צריך לשים לב האם אתה זכאי לפטורים, נקודות זיכוי וקיזוז הפסדים. מומלץ מאד להגיש דוח שנתי לעוסק פטור בסיוע רואה חשבון. זה המקום לציין כי התשלום לרואה חשבון עבור הגשת דוח שנתי לעוסק פטור הוא הוצאה מוכרת לצורכי מס.
הגשת הדוח דרך האינטרנט
דוח שנתי לעוסק פטור מגישים לרשות המסים באופן מקוון דרך אתר האינטרנט של הרשות או באמצעות רואה חשבון. עם סיום הליך שידור דוח שנתי לעוסק פטור באמצעות אתר האינטרנט צריך להדפיס אותו בשני העתקים. בשלב הבא צריך להגיש את הדוח המודפס בצורה ידנית לפקיד השומה יחד עם האישור שהתקבל בהגשת דוח שנתי למס הכנסה בצורה מקוונת.
חשוב להגיש דוח שנתי למס הכנסה גם בשנה הבאה
כדאי לדעת כי אדם אשר הגיש דוח שנתי לעוסק פטור למס הכנסה בשנת מס ספציפית צריך להגיש דוח שנתי למס הכנסה גם בשנה העוקבת, כלומר בשנת המס הבאה.
אי הגשת דוח שנתי לעוסק פטור היא עבירה פלילית
אי הגשת דוח שנתי לעוסק פטור במועד אשר נקבע בחוק עלול לגרור קנסות ואף אישום פלילי שהעונש בגינו עלול להיות שנת מאסר. הקנס עבור כל חודש איחור היינו 1,170 ש"ח. אדם אשר יודע כי לא יצליח להגיש דוח שנתי לעוסק פטור בלוחות הזמנים שקבועים בחוק, יכול לבקש אורכה מפקיד השומה או להגיש את הדוח השנתי למס הכנסה יחד עם רואה חשבון אשר מקבל אורכה אוטומטית.
לפרטים נוספים ניתן ליצור קשר ונשמח לסייע לך בהגשת הדוח השנתי